Asgari Geçim İndirimi (AGİ) konusunda bilinmesi gereken tüm detayları bu blog yazımızda paylaşıyoruz. Asgari Geçim İndirimi (AGİ) nedir, Asgari Geçim İndirimi’nden kimler faydalanabilir ve Asgari Geçim İndirimi nasıl hesaplanır gibi sorulara yanıtlar verdiğimiz bu blog yazımızda, özel durumlarda AGİ’nin nasıl uygulandığına dair bilgilere de yer verdik.
Çoğunlukla kısaltmasıyla bilinen Asgari Geçim İndirimi (AGİ), iş hayatında pek çok soru akıllarda yer alabiliyor. Bu haktan kimlerin faydalanabileceği ve nasıl hesaplandığına dair pratik bilgileri bu yazımızda paylaşıyoruz. Ancak öncelikle, Asgari Geçim İndirimi AGİ nedir sorusuna bir yanıt verelim.
Asgari Geçim İndirimi; çalışanlara devlet adına işveren tarafından ödenen, işverenin gelir vergisinden düşülen bir indirimdir. Aşağıda detaylarını paylaştığımız bu indirimin bazı esasları bulunmaktadır. 16 yaşından büyük olmak kaydıyla, çalışanın medeni durumuna ve çocuk sayısına göre, asgari geçimini sağlayacak kısmının toplam gelirinden çıkarılmasıyla vergi dışı bırakılması olarak da anlatılabilir.
Asgari Geçim İndirimi için ücretliler, medeni durumları ve çocuk sayıları ile eşlerinin iş ve gelir durumu hakkında bilgiler içeren “Aile Durumu Bildirimi”ni işverenlerine vererek bildirimde bulunur. Durumlarında herhangi bir değişiklik olması halinde (evlenme, boşanma, ölüm, doğum vb.) bu değişiklikleri işverene bir ay içerisinde bildirilmesi zorunludur.
Asgari geçim indirimi uygulamasından, ücretleri gerçek usulde vergilendirilenler yararlanabilir.
Asgari geçim indirimi, ücretin elde edildiği takvim yılı başında geçerli olan ve sanayi kesiminde çalışan 16 yaşından büyük işçiler için uygulanan asgari ücretin yıllık brüt tutarına;
olmak üzere ücretlinin şahsi ve medeni durumu dikkate alınarak hesaplanan indirim oranlarının uygulanması sonucu bulunacak tutarın gelir vergisi tarifesinin birinci gelir dilimine karşılık gelen %15’lik oranla çarpımı sonucunun 12’ye bölünmesiyle her aya isabet eden tutar hesaplanır. Hesaplanan bu tutar ise ödenecek gelir vergisinden mahsup edilir. Hesaplamada kullanılan formül şöyledir:
A.G.İ. Yıllık Tutarı = (Asgari Ücretin Yıllık Brüt Tutarı x A.G.İ. Oranı) x %15
2018 yılında ödenecek asgari geçim indirimi tutarının hesaplamasında 2018 takvim yılı başında geçerli olan asgari ücretin yıllık brüt tutarı olan (2.029,50 x 12 =) 24.354 TL. dikkate alınacaktır.
Asgari geçim indiriminin yıllık tutarı, her ücretli için asgari ücret üzerinden hesaplanan yıllık vergi tutarını aşmayacak ve yıl içerisinde asgari ücret tutarında meydana gelen değişiklikler, asgari geçim indirimi uygulamasında dikkate alınmayacaktır.
2017 yılında tevkifata tabi tutulmayan ücret geliri nedeniyle yıllık beyanname veren ve asgari geçim indiriminden yararlanmak isteyen ücretliler, yıllık beyannamede hesaplanan gelir vergisinden mahsup edilecek asgari geçim indirimi tutarını hesaplarken 2017 yılının bilgilerini dikkate alarak hesaplama yapacaklardır.
Engellilik indiriminden yararlanan ücretlinin gelir vergisi matrahı hesaplanırken engellilik indirimi düşülecek, kalan gelir vergisi matrahı üzerinden hesaplanan gelir vergisi tutarından da yıllık asgari geçim indirimi tutarının 1/12’si mahsup edilecektir. İndirilecek tutar, kalan gelir vergisi tutarını aşamayacak ve asgari geçim indirimi farkı diğer dönemlerde de değerlendirilmeyecektir.
ASGARİ GEÇİM İNDİRİMİ HESAPLAMA 2018 MİKTAR VE ORANLARI | ||||
ÜCRETLİNİN MEDENİ DURUMU |
ORAN (%) (2) |
MATRAH (Yıllık Brüt Asgari Ücret X AGİ Oranı) (3) |
İNDİRİM TUTARI |
AYLIK TUTAR
Bekâr
50.00
12.177.00
1.826,55
152,21
Evli eşi çalışmayan
60.00
14.612,40
2.191,86
182,66
Evli eşi çalışmayan 1 çocuklu
67.50
16.438,95
2.465,84
205,49
Evli eşi çalışmayan 2 çocuklu
75.00
18.265,50
2.739,83
228,32
Evli eşi çalışmayan 3 çocuklu*
85.00
20.700,90
3.105,14
258,76
Evli eşi çalışan
50.00
12.177,00
1.826,55
152,21
Evli eşi çalışan 1 çocuklu
57.50
14.003,55
2.100,53
175,04
Evli eşi çalışan 2 çocuklu
65.00
15.830,10
2.374,52
197,88
Evli eşi çalışan 3 çocuklu
75.00
18.265,50
2.739,83
228,32
Evli eşi çalışan 4 çocuklu
80.00
19.483,20
2.922,48
243,54
Evli eşi çalışan 5 çocuklu
85.00
20.700,90
3.105,14
258,76
*Asgari ücretin 2018 yılı gelir vergisi tutarı aylık 258,76 TL olduğundan Asgari Geçim İndirimi 2018 yılında aylık 258,76 TL’yi aşamayacaktır.
Ücretliler, medeni durumları ve çocuk sayıları ile eşinin iş ve gelir durumu hakkında “Aile Durumu Bildirimi” ile işverenlerine bildirimde bulunacaklardır. Durumlarında herhangi bir değişiklik olması halinde (evlenme, boşanma, ölüm, doğum vb.) bu değişiklikleri işverene bir ay içerisinde bildireceklerdir. Asgari geçim indirimi oranını etkileyen değişiklikler, söz konusu değişikliğin işverene bildirildiği tarih itibariyle uygulanacaktır.
Gelir Vergisi Kanununun 95 inci maddesi gereği ücretlerinden vergi kesintisi yapılmayan ve bu nedenle ücretlerini yıllık beyanname ile beyan etmek zorunda olan ücretlilerde asgari geçim indirimi, yıllık beyannamede hesaplanan gelir vergisinin ücret gelirlerine isabet eden tutarından mahsup edilmesi suretiyle gerçekleştirilecektir. Bu kapsamdaki ücretliler, yıllık beyannamelerine 265 Seri No.lu Gelir Vergisi Genel Tebliği ekinde yer alan “Aile Durumu Bildirimi”ni doldurarak ekleyeceklerdir.
Kesintiye tabi olmayan ücretlerini yıllık beyanname ile beyan etmek zorunda olan ücretliler bu beyannameye diğer gelir unsurlarını da dahil etmeleri halinde asgari geçim indirimi, yıllık beyannamede sadece ücret gelirlerine isabet eden gelir vergisinden mahsup edilecektir.
Birden fazla işverenden kesinti yoluyla vergilendirilen ücret geliri elde edilmesi dolayısıyla ücret gelirinin yıllık beyanname ile beyan edilmesi halinde, yıl içinde işveren aracılığıyla asgari geçim indiriminden yararlanılması nedeniyle, yıllık beyannamede asgari geçim indiriminden yararlanılması mümkün değildir.
Ücretlerinden vergi kesintisi yapılan ve işverenler aracılığıyla yıl içinde asgari geçim indiriminden yararlanan mükelleflerin, kesintiye tabi ücret gelirlerini yıllık beyannameye dahil etmeleri halinde, beyan edilen gelir üzerinden hesaplanan vergiden, yıl içinde kendisine ödenen ücret üzerinden kesilen gelir vergisinin asgari geçim indirimi mahsup edilmeden önceki tutarı mahsup edilecektir. Böylelikle, kaynakta vergileme sırasında ücretliye ödenmiş olan asgari geçim indirimi tutarlarının, yıllık beyanname üzerinden yapılan vergileme sonucunda da ücretlide kalması sağlanmış olacaktır.
Bu internet sitesinde yer alan tüm içerikler, ziyaretçilere bilgi verilmesi amacıyla hazırlanmış olup tavsiye amacı taşımaz. Logo sitede yer alan bilgilerin doğruluğu, güncelliği ve kullanılması konusunda herhangi bir güvence sunmaz. İlgili bilgiler kullanılmadan önce ilgili konu hakkında bir profesyonelle ile görüşülmesi tavsiye edilir. Logo bu sitede yer alan içerikler sebebiyle doğabilecek zararlar bakımından sorumluluk kabul etmez. Lütfen siteyi ve sitedeki bilgileri kullanmadan önce Kullanım Koşulları’nı okuduğunuzdan emin olunuz.
Ürünler hakkında bilgi isteyebilir, demo talebinde bulunabilirsiniz. Uzmanlarımız sizi ihtiyacınıza göre en doğru çözüme yönlendirecektir.